深化稅收徵管改革這三年
本報記者 楊志聰
從良好開局、經重點攻堅、到全面突破，進一步深化稅收徵管改革已順利推進實施三週年。經習近平總書記主持召開十九屆中央全面深化改革委員會第十七次會議審議通過，2021年3月，中辦、國辦印發《關於進一步深化稅收徵管改革的意見》，爲“十四五”時期我國稅收徵管改革發展明確了總體規劃和具體部署，一幅宏偉藍圖就此起筆謀篇。三年來，全國稅務系統堅決扛牢貫徹落實《意見》的政治責任，“一張圖”規劃、“一盤棋”落實、“一體化”推進，先後出臺220多項創新舉措，全面提升精確執法、精細服務、精準監管、精誠共治效能，各項改革不斷實現新突破，深化稅收徵管改革的宏偉藍圖正在變爲一幅壯闊生動的實景畫卷。稅務部門深入推進精確執法、精細服務、精準監管、精誠共治，稅收服務國家治理的能力進一步增強。圖爲青島經濟技術開發區稅務局近日聯合中國石油大學（華東）舉辦“青稅星辰”稅收政策宣講活動，宣傳國家支持大學生創業就業稅收政策。胡海嘯 郇翔宇 攝縱貫“十四五”、橫跨全業務，深化稅收徵管改革是一個系統性工程，更是一項千頭萬緒的艱鉅任務。三年來，稅務系統遠近結合謀篇佈局，抓綱帶目有序推進，持之以恆將宏偉藍圖變成路線圖，把美好願景變爲現實圖景。稅務部門聚焦“大力推行優質高效智能稅費服務”，持續創新惠企利民服務措施，推動稅費服務實現從無差別服務到精細化、智能化、場景化服務的突破。圖爲在深圳市前海深港現代服務業合作區稅務局智慧化辦稅服務廳，納稅人繳費人通過掃描二維碼即可生成“納稅人體檢報告”，實現對企業稅費風險的事前知悉。林建榮 吳倩倩 攝
《意見》印發後，稅務總局第一時間對貫徹落實工作進行部署，成立由“一把手”擔任組長的《意見》落實領導小組，明確“工作方案＋任務分工＋試點引領”的落實總體框架，爲深入推進貫徹落實畫好“一張圖”。圍繞“一張圖”，全國“一盤棋”落實。在稅務總局統籌協調和推進下，31個省（自治區、直轄市）黨委政府全部出臺實施方案，36個省（自治區、直轄市和計劃單列市）稅務局、6個稅務總局駐各地特派辦全部制發工作方案，推動稅收徵管改革不斷向縱深推進。從2021年開局之年，到2022年的攻堅之年，再到2023年的突破之年，三年來，稅務系統持之以恆、真抓實幹，與時俱進不斷完善科學有力的推進機制，形成滾動謀劃、拓展措施、對錶推進、對賬銷號、推廣經驗、督導問效的改革閉環，各方面積極性、主動性、創造性得到有效調動，推動改革任務高質量落地。從一體推進智慧稅務建設，特別是電子發票服務平臺在全國上線、全面數字化的電子發票試點持續深化、新電子稅務局上線擴圍，到連年開展“便民辦稅春風行動”，持續推出優化辦稅繳費服務舉措，到強化稅收執法內部控制和監督，健全“信用＋風險”新型動態監管機制，到通過稅費大數據常態化監測分析經濟社會運行態勢，到與24個部門建立“總對總”常態化數據共享機制，再到持續完善“一帶一路”稅收徵管合作機制，集成創新推出“稅路通”跨境稅收服務品牌等等，稅務部門深入推進精確執法、精細服務、精準監管、精誠共治，稅收服務國家治理的能力進一步增強……深化稅收徵管改革三年來，稅務系統交出了一份沉甸甸的中期成績單。從2023年第四季度國家稅務總局組織開展的落實《意見》中期評估情況來看，智慧稅務和“四精”建設均取得明顯進展；從這幾年納稅人滿意度調查看，綜合得分由2020年的86.1分提升至2023年的89.24分，反映出深化稅收徵管改革取得階段性成效。執法是行政機關履行政府職能、管理經濟社會事務的主要方式。稅務部門是重要的行政執法部門，稅務執法關乎羣衆對黨和政府的信任、對稅收法治的信心。
三年來，稅務系統積極推進執法理念方式手段變革，推動稅務執法實現從經驗式執法到科學精確執法的突破。國家稅務總局寧波市奉化區稅務局聯合奉化區人民檢察院開展“檢稅協作 與法同行”主題活動。圖爲活動中，“菁英”稅務公職律師服務隊走進刑事犯罪警示教育基地，進行學習交流。徐寅琛 攝
“稅收法治化程度是衡量一個國家法治水平的重要標尺。近年來，稅務部門在推動稅收立法、執法、普法、守法等層面深耕細作，爲推進法治政府和法治中國建設，增添了生動註腳。”全國政協常委、福建省政協常委、民革福建省委會主委夏先鵬表示。——執法方式更加註重剛柔並濟。在廣東，稅務部門轉變稅務執法理念，以促進納稅自主遵從爲導向，建立風險疑點向稅務幹部和納稅人繳費人“雙推送”機制，實施分類分級風險應對程序遞進式執法，全省納稅人自糾率超過80%。不僅是在廣東，近年來，各地稅務部門注重運用說服教育方式促進納稅人增強自主遵從意識，堅決秉持依法依規、寬嚴相濟、過罰相當的原則處理涉稅案件，讓稅務執法力度與溫度同步彰顯。同時，遞進實施提示提醒、督促整改、約談警示、立案稽查、公開曝光的“五步工作法”，實現降低執法成本、促進自主遵從、形成執法震懾的綜合效果，有力營造了公平競爭的稅收環境。——稅務執法更加註重智能監督。作爲“精確執法”試點單位之一，湖北省稅務局建立“5C+5R”徵管質量監控評價體系，依託機考數據和監控模型，對稅收管理工作各環節、全方位開展監控評價，實現對執法行爲的全程智控。在全國層面，稅務系統全面梳理稅收徵管、稅務稽查等重要環節執法風險，將高風險點防控措施嵌入信息系統，構建“全面覆蓋、全程防控、全員有責”的稅務執法風險信息化內控監督體系，實現事前預警、事中阻斷、事後追責，促進提升稅務執法精確度。——稅務執法更加註重區域協同。4月1日，廣東、河南、湖北、湖南、廣西、海南、深圳六省（區）一市稅務局聯合發佈的《中南區域稅務行政處罰裁量基準》正式施行。新的裁量基準涵蓋7類共58種稅務違法行爲，進一步推進區域間稅務執法標準統一，切實保障稅務行政相對人的合法權益。國家稅務總局政策法規司相關負責人表示：“我們持續加強稅收法治建設，破除區域稅收政策差異阻礙全國統一大市場建設的‘藩籬’，推動京津冀、長三角、東北、西南、中南、西北等區域稅務機關，聯合推出區域內統一適用的稅務行政處罰裁量基準，實現執法信息互通、執法結果互認。”稅務部門服務着幾千萬企業納稅人、數億自然人納稅人和十三億多繳費人，是與人民羣衆打交道最多、頻度最高、聯繫最緊密的公共服務窗口單位之一。國家稅務總局臨沂市蘭山區稅務局近日在臨沂市政務服務中心設置資源回收企業“反向開票”綠色通道，爲納稅人提供諮詢與輔導服務，推動資源回收企業“反向開票”政策落地。喬良 攝
讓納稅人繳費人享受到實實在在的稅收徵管改革紅利，一直是稅務部門努力追尋的目標。三年來，稅務系統聚焦“大力推行優質高效智能稅費服務”，持續創新惠企利民服務措施，推動稅費服務實現從無差別服務到精細化、智能化、場景化服務的突破。——做強便利化服務品牌。今年是國家稅務總局連續第11年開展“便民辦稅春風行動”，緊緊圍繞推動國務院“高效辦成一件事”部署在稅務系統落地見效，集成推出4個方面惠民利企服務舉措。寧波市北侖區是寧波市製造業和開放型經濟大區。北侖區委副書記、區長王程表示：“優化營商環境，是‘拼經濟’的關鍵一招。稅務部門多年來紮實開展‘便民辦稅春風行動’，推出了一系列服務創新舉措，爲提升區域營商環境作出了重要貢獻。”——提升精細化服務水平。日前，國務院印發《推動大規模設備更新和消費品以舊換新行動方案》，在稅收方面明確要求推廣資源回收企業向自然人報廢產品出售者“反向開票”的措施。稅務部門抓好落實，積極開展相關業務制度完善改進和信息系統升級改造等工作。4月25日，國家稅務總局印發《關於資源回收企業向自然人報廢產品出售者“反向開票”有關事項的公告》，明確具體操作辦法，確保“反向開票”措施順利落地，爲資源回收利用行業全產業鏈加快發展營造良好的稅收環境，助力提升國民經濟循環質量和水平。中央財經大學教授樊勇介紹，在資源回收行業內推行“反向開票”，不僅能有效降低企業稅負，而且能降低企業因未取得稅前扣除憑證而違規扣除的稅務風險。同時，也進一步提振了市場信心，有助於吸引更多資本進入可再生資源行業。深化稅收徵管改革帶來越來越精細的稅費服務，也讓越來越多的納稅人繳費人感知到精簡的便利。近年來，稅務部門不斷擴大“自行判別、自行申報、事後監管”範圍，納稅人自行申報享受優惠政策佔比達95.7%。——拓展場景化服務措施。2023年，國家稅務總局建成上線並逐步推廣全國統一新電子稅務局，創新推出“新辦智能開業”“簡易確認式申報”等12個業務場景，實現業務相對簡單的納稅人可一鍵提交申報。創新實現跨境繳退庫全程網辦，2023年辦理稅費繳納超180億元，跨境稅費入庫時間由4個工作日壓縮至1個工作日，更加便捷高效。“稅務部門持續推出的智慧化辦稅繳費服務舉措，切實爲經營主體減負增力，也爲經濟回升向好注入更多能量。”泰開集團有限公司財稅部部長張學芳表示。《意見》明確，精準實施稅務監管。稅務系統堅持監管規範和促進發展兩手並重，不斷激發經營主體活力，持續打造公平競爭的市場環境，爲經營主體高質量發展厚植土壤。國家稅務總局西安市未央區稅務局未央宮稅務所建立“稅務+N”協作聯動調解機制，由稅務、司法、市場監管等部門人員組成專業化調解團隊，及時爲納稅人繳費人解決爭議問題。圖爲調解團隊人員在討論涉稅爭議解決方案。陳文 攝三年來，稅務系統運用數字技術創新稅務監管方式，既以最嚴格的標準防範逃避稅，又避免影響企業正常生產經營，推動稅收監管實現從“以票管稅”到“以數治稅”分類精準監管的突破。——聚焦重點領域監管。三年來，稅務部門聚焦重點行業和重點領域涉稅違法風險開展專項整治，集中力量查處一批偷逃稅大案要案，促進行業規範發展。同時，聯合市場監管總局推動落實落細自然人股權變更登記完稅憑證查驗制度，目前已覆蓋全國所有省份，從源頭上防範股權變更涉稅風險。業內專家表示，近年來，稅務部門以“零容忍”的態度依法嚴肅查處涉稅違法行爲，這不僅是對違法者的一種警示，也是爲守法者營造公平公正的稅收秩序，有利於推動相關行業規範健康發展。
——加大嚴查狠打力度。2023年，稅務部門加強常態化打擊涉稅違法犯罪工作機制建設，最高人民法院、市場監督管理總局正式加入，成員單位由6部門拓展到8部門，進一步健全從行政執法到刑事司法全鏈條、一體化打擊涉稅違法犯罪的工作格局。2023年依法查處涉嫌違法納稅人13.5萬戶，挽回稅款損失1810億元，有力維護公平的經濟稅收秩序。同時，稅務部門不斷加大涉稅違法典型案件曝光力度，2021年以來，分級分類、不間斷地曝光涉稅違法典型案件1016起，有效發揮警示震懾作用。——加強稅收風險防控。在深圳，當地稅務部門建立智稅指揮監控中心，重點構建了涵蓋所有稅費種、8大業務板塊、252個指標的監控集羣，形成“疑點掃描—任務下發—問題應對—反饋複覈”的工作鏈條，提升稅費綜合運轉的精準動態監測、預測和預警能力。三年來，稅務部門建立防範稅收領域風險清單臺賬，覆蓋組織收入、稅收監管等6大方面，逐項明確稅收風險防控措施。創新動態“信用+風險”監管，運用稅收大數據，根據信用和風險高低，分類實施差異化服務和管理，在有效防範風險的同時，大幅降低了辦稅成本。《意見》提出推進精誠共治，健全“黨政領導、稅務主責、部門協作、社會協同、公衆參與、國際合作”的稅收共治新體系。三年來，稅務系統集衆智、匯衆力，持續深化部門協作，積極拓展國際合作，推動稅收治理實現從單邊作戰到協同治理、綜合治理的突破。國家稅務總局武漢市江岸區稅務局組織稅務人員在稅語通國際稅收服務專窗爲外籍人員服務。王楊 攝
一方面，部門協作更加有力。三年來，全國31個省（自治區、直轄市）全部出臺稅費共治保障辦法，全社會協稅護稅、綜合治稅格局更加鞏固完善；三年來，稅務部門聯合金融監管部門深化“稅銀互動”，將企業納稅信用轉化爲融資信用，切實幫助緩解小微企業融資難；三年來，稅務部門聯合全國工商聯開展“春雨潤苗”專項行動，組織開展中小企業服務月、服務季活動，累計開展走流程聽建議、稅費服務體驗師等活動4.6萬餘場次……不僅如此，三年來，各地稅務部門精誠共治的“朋友圈”不斷擴大。在青島，稅務部門加強與市場監督管理、規劃和自然資源、住房和城鄉建設、法院等部門數據共享，打造“稅務+N”聯動協作培訓輔導模式；在江西，當地稅務部門搭建綜合治稅應用平臺，彙集交通、自然資源等33個部門125類涉稅信息，形成齊抓共管的稅費共治新格局。另一方面，國際合作持續深化。近年來，稅務總局持續加強多邊稅收合作平臺建設，特別是不斷完善“一帶一路”稅收徵管合作機制，累計舉辦和協助有關國家舉辦四屆合作論壇，理事會成員增加至36個、觀察員增加至30個，形成20項重點成果。阿爾及利亞駐華使館參贊斯邁爾·哈勒福伊認爲，作爲合作機制成員，阿爾及利亞從中收穫很多，既通過合作機制分享了自己的經驗，也從他國分享中受到啓發。合作機制注重稅收徵管經驗交流，爲共建國家提供了分享理論研究成果及先進實踐的機會，有助於各國建立起更加高效的稅收徵管體系。2023年，國家稅務總局主辦稅收徵管數字化高級別國際研討會，26個國家稅務部門和國際組織的100餘名代表參會。廈門大學教授、廈門國家會計學院中國特色社會主義財稅研究中心主任鄧力平表示，各國深入交流和分享實踐經驗，有利於進一步加力推進多邊稅收合作平臺建設，攜手構建更加緊密、更高質量的國際稅收合作體系。2023年10月，國家稅務總局正式對外發布“稅路通”跨境服務品牌，形成了稅務總局牽頭、以36個省級稅務局爲支撐的“稅路通”“1+36”服務品牌矩陣，更新發布105份國別（地區）投資稅收指南、99個“走出去”稅收指引、15個海外稅收案例、34個跨境納稅人繳費人常見問題解答，爲納稅人提供更加專業化、規範化、國際化的稅費服務。2023年，國家稅務總局持續推進稅收協定談籤工作，我國協定網絡已覆蓋114個國家（地區），2021年以來，爲跨境納稅人消除國際重複徵稅約71億元，更好服務高水平對外開放。今年是中華人民共和國成立75週年，是落實“十四五”規劃目標任務的關鍵一年，也是落實《意見》的提升之年。稅務系統將繼續以習近平新時代中國特色社會主義思想爲指導，認真貫徹落實習近平總書記關於全面深化改革的重要論述，深入實施深化稅收徵管改革提升行動，集成發揮技術、業務、組織“三大變革”效應，着力建設國際一流、中國特色的智慧稅務，奮力譜寫中國式現代化稅務實踐新篇章，更好服務新質生產力加快形成，更好推動高質量發展。本文刊發於《中國稅務報》2024年5月14日A1、A2版。
來源：中國稅務報
責任編輯：李嘉萱 (010)61930016
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